ABD vergilendirmesinde “Nexus” nedir? Fiziksel ve ekonomik nexus arasındaki fark nedir ve LLC’mi nasıl etkiler? #
ABD eyalet vergilendirmesi bağlamında “Nexus” (okunuşu: nek-sıs), bir işletmenin belirli bir eyalette vergi toplama ve ödeme yükümlülüğü doğuracak kadar yeterli bağlantıya veya varlığa sahip olması anlamına gelir. Eğer bir eyalette nexus’unuz oluşursa, o eyaletin vergi yasalarına (genellikle satış vergisi, bazen de gelir veya franchise vergisi) tabi olursunuz.
Nexus kavramı, özellikle ABD’de yaşamayan (NRA) ve online satış yapan girişimciler için kritik öneme sahiptir, çünkü fiziksel bir varlığınız olmasa bile nexus oluşabilir. İki temel nexus türü vardır:
- Fiziksel Nexus (Physical Presence Nexus):
- Tanımı: Bu, bir işletmenin belirli bir eyalette somut bir fiziksel varlığa sahip olması durumunda oluşur. Geleneksel nexus anlayışıdır.
- Örnekler:
- Eyalette bir ofis, mağaza, depo veya başka bir iş yeri bulundurmak.
- Eyalette çalışan (bordrolu personel) istihdam etmek.
- Eyalette envanter depolamak (örneğin, Amazon FBA depolarında ürünlerinizin bulunması bu eyaletlerde fiziksel nexus oluşturur).
- Eyalete düzenli olarak satış veya hizmet amacıyla seyahat etmek.
- Eyaletteki fuarlara veya ticari etkinliklere katılıp satış yapmak.
- Etkisi: Bir eyalette fiziksel nexus’unuz varsa, o eyaletteki müşterilere yaptığınız satışlardan genellikle satış vergisi toplamanız ve eyalete beyan edip ödemeniz gerekir. Bazı durumlarda eyalet gelir vergisi yükümlülüğü de doğabilir.
- Ekonomik Nexus (Economic Nexus):
- Tanımı: Bu, bir eyalette fiziksel varlığınız olmasa bile, o eyalete yaptığınız satışların veya elde ettiğiniz gelirin belirli bir ekonomik eşiği aşması durumunda oluşan nexus türüdür. 2018’deki South Dakota v. Wayfair Yüksek Mahkeme kararı sonrasında eyaletler tarafından yaygın olarak benimsenmiştir.
- Eşikler: Her eyalet kendi ekonomik nexus eşiklerini belirler. Bu eşikler genellikle önceki 12 ay veya bir takvim yılı içinde eyalete yapılan:
- Belirli bir satış tutarını (örneğin, çoğu eyalette 100.000$) aşmak, VEYA
- Belirli bir işlem sayısını (örneğin, çoğu eyalette 200 ayrı satış işlemi) aşmaktır.
- Etkisi: Bir eyalette ekonomik nexus’unuz oluştuğunda, o eyaletteki müşterilere yaptığınız vergiye tabi satışlardan satış vergisi toplamanız ve eyalete beyan edip ödemeniz gerekir. Fiziksel varlığınız olmasa bile bu yükümlülük doğar.
LLC’nizi Nasıl Etkiler? (Özellikle NRA’lar İçin):
- Satış Vergisi Yükümlülüğü: Eğer LLC’niz ABD’deki farklı eyaletlerdeki müşterilere online satış yapıyorsa, her bir eyaletin hem fiziksel hem de ekonomik nexus eşiklerini takip etmeniz çok önemlidir.
- Kayıt ve Beyan: Nexus’unuzun oluştuğu her eyalette, o eyaletin vergi dairesine (Department of Revenue) satış vergisi mükellefi olarak kaydolmanız ve periyodik olarak (aylık, üç aylık veya yıllık) satış vergisi beyannamesi sunup topladığınız vergiyi ödemeniz gerekir.
- Kurulum Eyaleti vs. Diğer Eyaletler: LLC’nizi kurduğunuz eyalet (örneğin Wyoming) ile satış yaptığınız eyaletler farklı olabilir. Nexus, satışın yapıldığı eyaletteki bağlantınıza göre belirlenir. Wyoming’de şirketinizin olması, Kaliforniya’daki müşterilere yaptığınız satışlar için Kaliforniya’da nexus oluşturmayacağınız anlamına gelmez (eğer Kaliforniya’nın eşiklerini aşarsanız).
- E-ticaret Platformları: Shopify, Amazon gibi e-ticaret platformları genellikle satış vergisi hesaplama ve toplama konusunda araçlar sunar, ancak doğru ayarları yapmak ve hangi eyaletlerde kayıt olmanız gerektiğini belirlemek sizin sorumluluğunuzdadır.
Önemli Not: Nexus kuralları eyaletten eyalete değişir ve zaman zaman güncellenebilir. Özellikle ekonomik nexus eşikleri konusunda güncel kalmak önemlidir. Satış vergisi uyumluluğu karmaşık olabileceğinden, birçok işletme bu konuda vergi uzmanlarından veya özel satış vergisi yazılımlarından (TaxJar, Avalara vb.) destek alır. Formation.Legal olarak, bu konuda genel bilgilendirme ve doğru kaynaklara yönlendirme yapmaktayız.