ABD’de kurduğum LLC’yi kapatırken (feshederken) bir NRA (ABD’de Yaşamayan Yabancı) olarak nelere özellikle dikkat etmeliyim? Süreçte benim için farklılıklar var mı? #
ABD’de kurduğunuz LLC’nizi resmi olarak kapatma (feshetme) süreci, genel adımlar açısından ABD vatandaşları veya yerleşikleriyle benzer olsa da, ABD’de yaşamayan bir yabancı (NRA) olarak dikkat etmeniz gereken bazı özel noktalar ve potansiyel farklılıklar bulunmaktadır. Bu detaylara özen göstermek, süreci sorunsuz tamamlamanıza ve gelecekte beklenmedik sorunlarla karşılaşmamanıza yardımcı olur.
NRA Olarak LLC Kapatma Sürecinde Özellikle Dikkat Edilmesi Gerekenler:
- Nihai Federal Vergi Beyannameleri ve Bilgi Formları:
- Form 1040-NR (Eğer Gerekliyse): Eğer LLC’nizin faaliyetleri nedeniyle (ETBUS ve ECI varlığı) kişisel olarak Form 1040-NR sunma yükümlülüğünüz varsa, son bir “Final Return” olarak işaretlenmiş Form 1040-NR sunmanız gerekir. Bu beyannamede, şirketin feshedildiği vergi yılına ait tüm ABD kaynaklı gelir ve giderleriniz raporlanmalıdır.
- Form 5472 ve Proforma Form 1120 (Çok Önemli!): Eğer yabancı sahipli tek üyeli LLC’niz (SMLLC) için her yıl Form 5472 ve Proforma Form 1120 sunuyorsanız, şirketin feshedildiği son yıl için de bu bilgi beyannamelerini “Final Return” olarak işaretleyerek sunmanız hayati önem taşır. Bu, IRS’e şirketin artık faal olmadığını ve bu formlar için gelecekte bir beklenti olmaması gerektiğini bildirir.
- Form 1065 ve Schedule K-1 (Çok Üyeli LLC’ler İçin): Eğer çok üyeli bir LLC’niz (Partnership) varsa, ortaklık için son bir “Final Return” olarak işaretlenmiş Form 1065 ve her ortak için nihai Schedule K-1’lerin hazırlanıp sunulması gerekir. NRA ortaklar da kendi K-1 bilgilerini nihai 1040-NR beyanlarında kullanmalıdır.
- EIN Hesabının IRS Nezdinde Kapatılması:
- Tüm nihai federal vergi ve bilgi beyannameleri sunulduktan ve tüm federal vergi borçları ödendikten sonra, LLC’nizin EIN hesabını resmi olarak kapatmak için IRS’e yazılı bir mektup göndermeniz şiddetle tavsiye edilir. Mektupta LLC’nin tam yasal adı, EIN numarası, son adresi, fesih tarihi ve hesabı kapatma nedeniniz (örneğin, “Business has been legally dissolved with the state and all tax obligations have been met”) belirtilmelidir. EIN otomatik olarak kapanmaz; sizin talep etmeniz gerekir. Aksi takdirde IRS, gelecekte hala beyanname bekleme durumunda olabilir.
- Yabancı Banka Hesaplarının Durumu (FBAR – Form FinCEN 114):
- Eğer LLC’nizin ABD dışında (örneğin, Türkiye’de) $10.000 üzerinde bakiyesi olan banka hesapları olduysa ve FBAR (Report of Foreign Bank and Financial Accounts) sunma yükümlülüğünüz vardıysa, şirketin feshedildiği son yıl için de bu durumu değerlendirip gerekirse nihai bir FBAR sunmanız gerekebilir.
- Vergi Anlaşmalarının Etkisi:
- Eğer vergi anlaşması avantajlarından yararlanıyorsanız, fesih sürecindeki nihai gelirlerin veya dağıtımların anlaşma kapsamında nasıl değerlendirileceğini bir vergi uzmanıyla görüşmeniz faydalı olabilir.
- İletişim ve Adreslerin Güncel Tutulması:
- Fesih süreci tamamlanana ve IRS’ten nihai onaylar (veya en azından işlemlerin tamamlandığına dair bir teyit) alınana kadar, IRS ve eyalet kurumlarıyla iletişim kurabileceğiniz bir adresin (genellikle Kayıtlı Temsilci veya sanal posta adresiniz) aktif olması önemlidir. IRS’ten gelebilecek son yazışmaları kaçırmamak gerekir.
- Profesyonel Destek Almanın Önemi:
- NRA’lar için ABD vergi ve fesih süreçleri karmaşık olabilir. Nihai beyannamelerin doğru bir şekilde “Final” olarak işaretlenmesi, Form 5472 gibi kritik bilgi beyanlarının son kez doğru sunulması ve EIN hesabının düzgün bir şekilde kapatılması için ABD vergi hukuku konusunda deneyimli bir CPA (Mali Müşavir) veya EA (Vergi Uzmanı) ile çalışmak çok önemlidir. Hatalı veya eksik işlemler, yıllar sonra bile karşınıza vergi sorunları veya cezalar olarak çıkabilir.
Temel Farklılıklar Var Mı?
Aslında resmi fesih adımları (eyalete başvuru vb.) NRA’lar için genellikle aynıdır. Temel farklılıklar ve dikkat edilmesi gereken ekstra noktalar, genellikle federal vergi raporlama ve IRS ile iletişim süreçlerinde ortaya çıkar. SSN sahibi olmamanız ve ABD dışında yaşamanız, bu süreçleri biraz daha özenli bir şekilde yönetmenizi gerektirir.