Form 1065 ve Schedule K-1 nedir? ABD’de çok üyeli bir LLC’m (MMLLC) varsa bu formları neden doldurmam gerekiyor? (NRA Ortaklar İçin) #
Eğer Amerika Birleşik Devletleri’nde (ABD) yaşamayan yabancı (NRA) bir veya daha fazla ortağa sahip çok üyeli bir Limited Liability Company’niz (MMLLC) varsa, IRS (ABD Gelir İdaresi) bu yapıyı varsayılan olarak bir “Partnership” (Ortaklık) kabul eder. Bu ortaklık yapısının kendine özgü federal vergi raporlama yükümlülükleri vardır ve bu yükümlülüklerin temelini Form 1065 ve Schedule K-1 oluşturur.
Form 1065 (U.S. Return of Partnership Income – ABD Ortaklık Gelir Beyanı):
- Nedir? Form 1065, MMLLC’nin (yani ortaklığın) o vergi yılı içindeki tüm gelirlerini, giderlerini, kesintilerini (deductions) ve kredilerini IRS’e bildirdiği bir bilgi beyannamesidir.
- Kim Doldurur? Doğrudan MMLLC’nin kendisi (ortaklık adına) bu formu doldurup IRS’e sunmakla yükümlüdür.
- Vergi Öder Mi? Hayır, Form 1065 üzerinden ortaklığın kendisi federal düzeyde gelir vergisi ödemez. Ortaklıklar “pass-through” (gelirin sahiplerine/ortaklarına aktarıldığı) varlıklardır. Form 1065, sadece ortaklığın finansal faaliyetlerini raporlar ve her bir ortağa dağıtılacak kar veya zararı belirler.
- Son Sunma Tarihi: Genellikle takvim yılını takip eden yılın 15 Mart‘ıdır (veya mali yıl kullanan ortaklıklar için mali yıl sonunu takip eden 3. ayın 15. günü). Uzatma (Form 7004 ile 6 aylık) talep edilebilir.
Schedule K-1 (Partner’s Share of Income, Deductions, Credits, etc. – Ortağın Gelir, Gider, Kesinti, Kredi Payı):
- Nedir? Schedule K-1, Form 1065’in ayrılmaz bir parçasıdır ve her bir ortak için ayrı ayrı hazırlanır. Bu form, ortaklığın toplam gelir, gider, kesinti ve kredilerinden o ortağın payına düşen spesifik miktarları gösterir.
- Kim Hazırlar ve Kime Verilir? Ortaklık (MMLLC), Form 1065’i hazırlarken her ortak için bir Schedule K-1 düzenler. Bir kopyası Form 1065 ile birlikte IRS’e gönderilir, diğer bir kopyası ise ilgili ortağa verilir.
- NRA Ortaklar İçin Önemi: NRA ortaklar, kendi Schedule K-1’lerinde belirtilen ve ABD kaynaklı Etkin Bağlantılı Gelir (ECI) niteliğindeki paylarını, kendi kişisel federal gelir vergisi beyannameleri olan Form 1040-NR‘de bildirmek ve bu gelir üzerinden vergi ödemek için bu belgeyi kullanırlar.
Neden Bu Formlar Doldurulmalıdır?
- Yasal Zorunluluk: ABD’de faaliyet gösteren tüm ortaklıkların Form 1065 ve ortakları için Schedule K-1 hazırlayıp sunması yasal bir zorunluluktur.
- Doğru Vergilendirme: Bu formlar, ortaklık gelirinin doğru bir şekilde hesaplanmasını ve her bir ortağın kendi vergi beyannamesi için doğru bilgilere sahip olmasını sağlar.
- Şeffaflık: Ortaklığın finansal faaliyetlerinin IRS’e ve ortaklara şeffaf bir şekilde raporlanmasını temin eder.
- Cezalardan Kaçınma: Bu formların zamanında ve doğru bir şekilde sunulmaması, hem ortaklığa hem de ortaklara yönelik ciddi para cezalarına yol açabilir.
NRA Ortaklar İçin Ek Notlar:
- MMLLC, NRA ortaklarına dağıtacağı ECI payları üzerinden stopaj (vergi kesintisi) yapmakla yükümlü olabilir (Form 8804, 8805). Bu stopaj, NRA ortağın yıl sonunda Form 1040-NR üzerinden ödeyeceği vergiden mahsup edilir.
- Eğer MMLLC’nin %25 veya daha fazla yabancı ortağı varsa ve belirli raporlanabilir işlemleri olduysa, Form 5472 sunma yükümlülüğü de gündeme gelebilir.
Özetle: ABD’de NRA ortaklara sahip bir MMLLC’niz varsa, her yıl Form 1065 ve her ortak için Schedule K-1 hazırlayıp sunmak zorunludur. Bu, karmaşık bir süreç olabileceğinden ve ciddi cezaları bulunduğundan, bu konuda deneyimli bir ABD vergi uzmanından (CPA veya EA) profesyonel yardım almanız kesinlikle önerilir. Formation.Legal olarak, müşterilerimizi bu yükümlülükler hakkında bilgilendirir ve güvenilir vergi uzmanlarına yönlendiririz.