Form 1040-NR nedir? Kimler bu formu doldurmak zorundadır ve ne zaman sunulmalıdır? #
Form 1040-NR, “U.S. Nonresident Alien Income Tax Return” (ABD Yerleşik Olmayan Yabancı Gelir Vergisi Beyannamesi) anlamına gelir. Bu form, Amerika Birleşik Devletleri’nde (ABD) yaşamayan ancak ABD kaynaklı belirli gelirleri olan yabancıların (NRA – Non-Resident Alien) federal gelir vergisi yükümlülüklerini yerine getirmek için kullandıkları temel vergi beyannamesidir.
Kimler Form 1040-NR Doldurmak Zorundadır?
Bir NRA olarak aşağıdaki durumlarda genellikle Form 1040-NR doldurmanız gerekir:
- ABD’de Ticari Faaliyette Bulunuyorsanız (ETBUS) ve Etkin Bağlantılı Gelir (ECI) Elde Ediyorsanız:
- Eğer ABD’de bir LLC (varsayılan olarak “Disregarded Entity” veya “Partnership” kabul edilen) veya başka bir işletme aracılığıyla ya da bireysel olarak ETBUS kapsamında faaliyet gösteriyorsanız ve bu faaliyetlerden ECI elde ediyorsanız, bu geliri beyan etmek ve ilgili vergiyi ödemek için Form 1040-NR sunmalısınız.
- ABD Kaynaklı Diğer Gelirleriniz Varsa ve Stopaj Yeterli Değilse veya Geri Ödeme Talep Ediyorsanız:
- ABD kaynaklı FDAP (Sabit, Belirlenebilir, Yıllık veya Dönemsel) gelirleriniz (faiz, temettü, kira geliri, telif hakkı vb.) varsa ve bu gelirler üzerinden yapılan vergi stopajı (withholding tax) eksikse veya tam yapılmadıysa.
- Ya da tam tersi, bu gelirlerden fazla vergi stopajı yapıldıysa ve vergi anlaşması veya diğer nedenlerle bir vergi iadesi (refund) talep etme hakkınız varsa, bu iadeyi almak için Form 1040-NR doldurmanız gerekir.
- Belirli Vergi Anlaşması Avantajlarından Yararlanmak İçin:
- Bazı durumlarda, bir vergi anlaşması kapsamında belirli bir gelir türünün vergiden muaf olduğunu veya indirimli orana tabi olduğunu iddia etmek için bu formun sunulması gerekebilir.
- ABD’de Bulunan Eşinizle Ortak Beyanname Vermek İstemiyorsanız (ve Eşiniz ABD Vatandaşı veya Yerleşikse):
- Belirli koşullar altında, NRA bir eş ayrı beyanname vermek için bu formu kullanabilir.
Ne Zaman Sunulmalıdır (Son Tarihler)?
Form 1040-NR’nin son sunulma tarihi, gelirinizin türüne ve vergi yılının takvim yılı olup olmamasına göre değişir:
- Maaş veya Ücret Geliri Olan ve Vergi Stopajı Yapılan NRA’lar İçin:
- Vergi yılının sona ermesini takip eden yılın 15 Nisan‘ıdır.
- Maaş veya Ücret Geliri Olmayan veya Vergi Stopajı Yapılmayan NRA’lar İçin:
- Vergi yılının sona ermesini takip eden yılın 15 Haziran‘ıdır. (Çoğu online iş yapan ve ABD’den doğrudan maaş almayan NRA girişimci bu kategoriye girer.)
- Uzatma (Extension): Eğer bu tarihlere kadar beyannamenizi hazırlayamayacaksanız, Form 4868 (Application for Automatic Extension of Time To File U.S. Individual Income Tax Return) ile otomatik olarak 6 aylık bir uzatma talep edebilirsiniz. Uzatma sadece beyannameyi sunma süresini uzatır, eğer bir vergi borcunuz varsa bunun son ödeme tarihini genellikle uzatmaz.
Formun Genel İçeriği:
Form 1040-NR, kişisel bilgilerinizi, farklı türlerdeki ABD kaynaklı gelirlerinizi (ECI, FDAP vb.), giderlerinizi (sadece ECI ile ilgili olanlar düşülebilir), kesintilerinizi, ödediğiniz vergileri (stopaj veya tahmini ödemeler) ve nihai vergi borcunuzu veya iadenizi hesaplamanızı sağlar. Ayrıca, vergi anlaşması avantajlarını talep etmek için ilgili bölümleri içerir.
Önemli Not: Form 1040-NR’nin doldurulması, özellikle uluslararası unsurlar ve vergi anlaşmaları söz konusu olduğunda karmaşık olabilir. Hatalı veya eksik bir beyanname, cezalara veya vergi avantajlarının kaybına yol açabilir. Bu nedenle, bir ABD vergi uzmanından (CPA veya EA) profesyonel yardım almanız şiddetle tavsiye edilir.