Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) satıcısıyım ve ABD’de LLC kurdum. Vergilendirme ve diğer yasal yükümlülükler açısından dikkat etmem gereken özel hususlar nelerdir? #
Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) modeliyle ABD pazarında satış yapan ve ABD’de LLC kurmuş bir NRA (ABD’de Yaşamayan Yabancı) girişimci olarak, vergilendirme ve diğer yasal yükümlülükler açısından dikkat etmeniz gereken bazı özel hususlar bulunmaktadır. FBA modeli, envanterinizin ABD’deki Amazon depolarında tutulması nedeniyle bazı durumları standart online satıştan farklılaştırabilir.
Dikkat Edilmesi Gereken Özel Hususlar:
- Satış Vergisi Nexus’u ve Amazon FBA:
- Fiziksel Nexus Oluşumu: Amazon FBA depolarında envanterinizin bulunması, o depoların bulunduğu eyaletlerde sizin için fiziksel nexus oluşturur. Bu, o eyaletlerdeki müşterilere yaptığınız satışlardan satış vergisi toplama ve beyan etme yükümlülüğünüzün doğduğu anlamına gelir.
- Amazon’un Rolü (Marketplace Facilitator): Çoğu eyalette Amazon, “Pazar Yeri Kolaylaştırıcısı” (Marketplace Facilitator) yasaları kapsamında, kendi platformu üzerinden yapılan satışlar için satış vergisini sizin adınıza toplar ve ilgili eyalete öder. Bu, FBA satıcıları için büyük bir kolaylıktır.
- Yine de Dikkat: Amazon’un bu sorumluluğu üstlenmediği eyaletler olabilir veya bazı eyaletlerde Amazon vergiyi toplasa bile sizin yine de o eyalette satış vergisi izni (sales tax permit) almanız ve “sıfır” beyanname vermeniz gerekebilir. Amazon Seller Central hesabınızdaki vergi ayarlarını ve eyaletlerin güncel kurallarını takip etmeniz önemlidir.
- Gelir Vergisi (ETBUS ve ECI Durumu):
- Envanterin Varlığı ve ETBUS: ABD’de Amazon depolarında sürekli olarak envanter bulundurmak ve buradan satış yapmak, IRS tarafından ABD’de ETBUS (Ticari Faaliyette Bulunma) olarak değerlendirilme olasılığını artırır. Eğer ETBUS’unuz varsa, bu faaliyetlerden elde ettiğiniz ABD kaynaklı gelir ECI (Etkin Bağlantılı Gelir) sayılabilir.
- ECI’nin Vergilendirilmesi: ECI elde ediyorsanız, NRA olarak bu net gelir üzerinden (giderler düşüldükten sonra) Form 1040-NR ile ABD’ye federal gelir vergisi ödemeniz gerekir.
- Bu konu yoruma açık olabilir ve her durum farklıdır. Bir ABD vergi uzmanıyla durumunuzu değerlendirmeniz önemlidir.
- Form 5472 Yükümlülüğü:
- Eğer LLC’niz yabancı sahipli bir tek üyeli LLC (SMLLC) ise, ETBUS/ECI durumunuzdan bağımsız olarak, genellikle her yıl Proforma Form 1120 ile birlikte Form 5472 bilgi beyanını sunmanız gerekir. Bu formun ihmali yüksek cezalara tabidir.
- Giderlerin Takibi:
- FBA satıcıları için düşülebilecek birçok gider kalemi vardır: Amazon ücretleri (depolama, gönderim, reklam vb.), ürün maliyeti, nakliye giderleri, pazarlama harcamaları, yazılım abonelikleri vb. Bu giderleri düzenli olarak takip etmek ve belgelemek, ECI üzerinden ödenecek vergiyi azaltmanıza yardımcı olur. Formation.Legal Muhasebe Modülü bu konuda size yardımcı olabilir.
- İthalat ve Gümrük Vergileri:
- Eğer ürünlerinizi ABD dışından Amazon depolarına ithal ediyorsanız, gümrük vergileri, ithalat prosedürleri ve potansiyel olarak bir “Importer of Record” (IOR) ihtiyacı gibi konularla ilgilenmeniz gerekebilir.
- İşletme Adresi ve İadeler:
- Amazon, satıcı hesabı için geçerli bir iş adresi talep eder. Registered Agent adresi yerine, Premium Şirket Adresi veya güvenilir bir sanal posta adresi kullanmak daha uygun olabilir.
- Müşteri iadelerinin yönetileceği bir ABD adresine ihtiyacınız olacaktır. Bazı sanal posta adresleri veya 3PL (üçüncü parti lojistik) firmaları bu konuda hizmet sunabilir.
Öneri:
Amazon FBA modeliyle ABD’de satış yapan NRA LLC sahiplerinin, özellikle satış vergisi nexus’u, ETBUS/ECI değerlendirmesi ve Form 5472 yükümlülüğü gibi konularda deneyimli bir ABD vergi uzmanından (CPA veya EA) ve gerekirse bir e-ticaret danışmanından destek alması şiddetle tavsiye edilir. Bu, yasal uyumluluğunuzu sağlamanıza ve olası sorunlardan kaçınmanıza yardımcı olur.