İşte NRA perspektifinden bir karşılaştırma #

LLC (Limited Liability Company):

• Temel Avantajları (NRA’lar İçin):
  • Vergi Esnekliği (“Pass-Through”): Varsayılan olarak, LLC‘nin karı doğrudan sahiplerine (üyelerine) aktarılır ve sahipler kendi kişisel vergi beyannamelerinde (NRA’lar için Form 1040-NR) bu geliri beyan ederler. Şirketin kendisi ayrı bir federal kurumlar vergisi ödemez. Bu, potansiyel çifte vergilendirmeyi önleyebilir. Özellikle ETBUS (ABD’de ticari faaliyet) oluşturmayan ve sadece ABD dışı gelir elde eden NRA’lar için bu yapı, ABD’de gelir vergisi yükümlülüğü doğurmayabilir (ancak Form 5472 gibi bilgi beyanı yükümlülükleri devam edebilir).
  • Yönetim Basitliği: C-Corp‘lara göre daha az resmi yönetim kuralı ve idari yükümlülüğü vardır (daha az toplantı, tutanak vb.).
  • Kurulum ve Bakım Kolaylığı: Genellikle kurulumu daha basit ve yıllık eyalet ücretleri (Wyoming, New Mexico gibi eyaletlerde) daha düşüktür.
  • Sınırlı Sorumluluk: Sahiplerine kişisel varlıklarını şirket borçlarından koruma imkanı sunar.
• Dezavantajları (NRA’lar İçin):
  • Yatırım Çekme: Risk sermayesi (VC) yatırımcıları ve melek yatırımcılar genellikle hisse senedi yapısı nedeniyle C-Corp’ları tercih ederler. LLC’ye yatırım almak daha karmaşık olabilir.
  • Kendi İstihdam Vergileri (Self-Employment Taxes): Eğer ETBUS’unuz varsa ve LLC karı üzerinden gelir elde ediyorsanız, bu gelir genellikle ABD kendi istihdam vergilerine (Social Security ve Medicare) tabi olabilir (bu konu karmaşıktır ve uzmana danışılmalıdır).

C-Corporation (C-Corp):

• Temel Avantajları (NRA’lar İçin):
  • Yatırımcı Dostu: Yatırım almak (özellikle VC’lerden) veya şirketi halka arz etmek (IPO) için standart ve tercih edilen yapıdır. Hissedar sayısı ve türü konusunda daha fazla esneklik sunar.
  • Karın Şirkette Tutulması: Elde edilen kar şirkette tutulup yeniden yatırıma yönlendirilecekse, sadece kurumlar vergisi ödenir. Temettü dağıtılmadığı sürece kişisel gelir vergisi (ve dolayısıyla çifte vergilendirme) oluşmaz.
  • Belirli Çalışan Teşvikleri: Hisse senedi opsiyon planları gibi teşvikler için daha uygundur.
  • Sınırlı Sorumluluk: Sahiplerine kişisel varlıklarını şirket borçlarından koruma imkanı sunar.
• Dezavantajları (NRA’lar İçin):
  • Çifte Vergilendirme Potansiyeli: Şirket karı önce kurumlar vergisine tabidir. Bu kar daha sonra hissedarlara temettü olarak dağıtılırsa, hissedarlar (NRA’lar dahil) bu temettü üzerinden tekrar kişisel gelir vergisi (veya stopaj) öderler.
  • Daha Karmaşık Yönetim ve İdari Yükümlülükler: Daha fazla resmiyet, toplantı, tutanak ve uyum gereksinimi vardır.
  • Daha Yüksek Kurulum ve Bakım Maliyetleri: Genellikle LLC’lere göre kurulum ve yıllık uyum maliyetleri daha yüksek olabilir.

NRA Olarak Hangi Durumda Hangisi Seçilmeli?

• LLC Genellikle Şu Durumlarda Daha Uygundur:
  • Yeni başlayan ve önceliği düşük maliyet, basit yönetim ve vergi esnekliği olan online işletmeler, e-ticaret girişimleri, serbest çalışanlar, danışmanlar.
  • Yakın gelecekte büyük dış yatırım alma planı olmayanlar.
  • Özellikle ETBUS oluşturmayan veya sadece ABD dışı gelir elde edenler için potansiyel vergi avantajları nedeniyle.
• C-Corp Genellikle Şu Durumlarda Daha Uygundur:
  • Ana hedef ABD’li yatırımcılardan (VC, melek yatırımcı) fon toplamaksa.
  • Şirketi gelecekte halka arz etme (IPO) planı varsa.
  • Elde edilen karların büyük bir kısmının şirkette tutulup yeniden yatırıma yönlendirilmesi planlanıyorsa.
  • Karmaşık hisse senedi yapıları veya çalışan hisse opsiyon planları (ESOP) düşünülüyorsa.

Öneri: Çoğu ABD’de yaşamayan ve yeni bir online iş kuran girişimci için LLC genellikle daha iyi bir başlangıç noktasıdır. İşletmeniz büyüdükçe ve hedefleriniz değiştikçe, gelecekte LLC’nizi bir C-Corp’a dönüştürme seçeneğiniz de bulunmaktadır. Karar vermeden önce iş modelinizi, finansal projeksiyonlarınızı ve uzun vadeli hedeflerinizi dikkatlice değerlendirmeniz ve gerekirse bir vergi uzmanı ve hukuk danışmanından görüş almanız önemlidir. Formation.Legal olarak bu değerlendirme sürecinde size rehberlik edebiliriz.