ABD’de “Satış Vergisi Nexus”u nedir ve online satış yapan bir NRA (ABD’de Yaşamayan Yabancı) olarak bu beni nasıl etkiler? #
“Satış Vergisi Nexus”u, bir işletmenin belirli bir ABD eyaletinde o eyaletteki müşterilere yaptığı satışlardan satış vergisi toplama ve ilgili eyalet vergi dairesine beyan edip ödeme yükümlülüğü doğuracak kadar yeterli bağlantıya veya varlığa sahip olması anlamına gelir.
ABD’de yaşamayan bir yabancı (NRA) olarak online satış yapıyorsanız, bu kavramı anlamanız çok önemlidir, çünkü bir eyalette fiziksel bir ofisiniz veya çalışanınız olmasa bile satış vergisi yükümlülüğünüz doğabilir.
Öncelikle Nexus Nedir? merak ediyorsanız ilgili makaleye bakabilirsiniz.
Nexus Türleri:
- Fiziksel Nexus (Physical Presence Nexus): Bu geleneksel nexus türüdür. Bir eyalette aşağıdaki gibi fiziksel bir varlığınız varsa oluşur:
- Ofis, mağaza, depo veya başka bir iş yeri.
- Çalışanlar (bordrolu personel).
- Envanter (Örneğin, Amazon FBA depolarında ürünlerinizin bulunması).
- Satış amacıyla düzenli seyahatler veya ticari fuarlara katılım.
- Ekonomik Nexus (Economic Nexus): Bu daha yeni bir kavramdır (2018 South Dakota v. Wayfair Yüksek Mahkeme kararı sonrası yaygınlaşmıştır). Bir eyalette fiziksel varlığınız olmasa bile, o eyalete yaptığınız satışların belirli bir ekonomik eşiği aşması durumunda oluşur.
- Eşikler Eyalete Göre Değişir: Çoğu eyalet, önceki 12 ay veya bir takvim yılı içinde eyalete yapılan 100.000$ üzeri satış cirosu VEYA 200 ayrı satış işlemi gibi eşikler belirlemiştir. (Bu eşikler eyaletten eyalete farklılık gösterebilir ve zamanla güncellenebilir, bu nedenle her zaman güncel durumu kontrol etmek önemlidir.)
NRA Olarak Online Satış Yaparken Sizi Nasıl Etkiler?
- Satış Yaptığınız Eyaletleri İzleme Zorunluluğu: Hangi ABD eyaletlerine ne kadar satış yaptığınızı (hem ciro hem de işlem sayısı olarak) çok dikkatli bir şekilde takip etmeniz gerekir.
- Nexus Eşiklerini Kontrol Etme: Satış yaptığınız her eyaletin güncel ekonomik nexus eşiklerini bilmeniz ve bu eşikleri aşıp aşmadığınızı düzenli olarak kontrol etmeniz önemlidir.
- Nexus Oluştuğunda Kayıt Olma: Bir eyalette (fiziksel veya ekonomik olarak) nexus’unuz oluştuğunda, o eyaletin vergi dairesine (Department of Revenue) satış vergisi mükellefi olarak kaydolmanız (Sales Tax Permit/License almanız) yasal bir zorunluluktur.
- Satış Vergisi Toplama: Kayıt olduktan sonra, o eyaletteki müşterilerinize yaptığınız vergiye tabi ürün veya hizmet satışlarından (satış yapılan adresin eyalet ve yerel vergi oranlarına göre) doğru oranda satış vergisi toplamanız gerekir.
- Beyan ve Ödeme: Topladığınız satış vergilerini, eyaletin belirlediği periyotlarda (genellikle aylık, üç aylık veya yıllık) ilgili eyalet vergi dairesine satış vergisi beyannamesi (Sales Tax Return) sunarak beyan etmeniz ve topladığınız vergiyi ödemeniz gerekir.
Özellikle Amazon, Etsy Gibi Pazar Yerleri Üzerinden Satış Yapanlar İçin:
- Birçok büyük pazar yeri (Amazon, Etsy, eBay vb.), kendi platformları üzerinden yapılan satışlar için Pazar Yeri Kolaylaştırıcısı (Marketplace Facilitator) yasaları kapsamında, birçok eyalette sizin adınıza satış vergisini toplayıp ilgili eyalete ödeyebilir. Bu, satıcılar için büyük bir kolaylık sağlar.
- Ancak: Bu durum her eyalet için geçerli olmayabilir ve pazar yerinin bu sorumluluğu üstlenip üstlenmediğini teyit etmeniz önemlidir. Ayrıca, pazar yeri sizin adınıza vergiyi toplasa bile, bazı eyaletlerde hala satış vergisi lisansı almanız ve “sıfır” beyanname vermeniz gerekebilir.
- Eğer kendi web siteniz üzerinden (pazar yeri dışında) doğrudan satış yapıyorsanız, satış vergisi nexus yükümlülüklerini takip etme ve yerine getirme sorumluluğu tamamen size aittir.
Resale Certificate (Yeniden Satış Sertifikası) Alanlar İçin Not:
Eğer ABD’deki toptancılardan vergisiz mal almak için bir “Resale Certificate” aldıysanız, bu genellikle o eyalette satış vergisi toplama ve beyan etme yükümlülüğüyle birlikte gelir. Aldığınız ürünleri son kullanıcıya sattığınızda, o satış üzerinden vergi toplamanız (eğer o eyalette nexus’unuz varsa) ve belirli periyotlarda beyan yapmanız beklenir.
ABD Eyaletlerine Göre Satış Vergisi Grafiği (Oranlar) #
Eyaletlere göre güncel oranları Startupsole’den takip edebilirsiniz.
Öneri:
ABD’ye online satış yapan NRA girişimciler için satış vergisi nexus konusu karmaşık olabilir. Satışlarınızı eyalet bazında dikkatlice izleyin, nexus eşiklerini kontrol edin ve yükümlülükleriniz doğduğunda gerekli adımları atın. Özellikle kendi web siteniz üzerinden satış yapıyorsanız, TaxJar, Avalara gibi satış vergisi otomasyon yazılımlarını kullanmayı veya bir vergi uzmanından danışmanlık almayı düşünebilirsiniz.