ABD’de bir LLC kurarak e-kitap, online kurs, stok fotoğraf gibi dijital ürünler satacağım. Bir NRA (ABD’de Yaşamayan Yabancı) olarak vergilendirme ve diğer yasal konularda nelere dikkat etmeliyim? #
ABD’de bir LLC (Limited Liability Company) kurarak global pazara e-kitap, online kurslar, yazılım eklentileri, tasarım şablonları, stok fotoğraflar gibi dijital ürünler satmak, özellikle ABD’de yaşamayan (NRA) girişimciler için popüler ve ölçeklenebilir bir iş modelidir. Ancak, bu modelin de kendine özgü vergilendirme ve yasal dikkat noktaları bulunmaktadır.
NRA Sahipli ve Dijital Ürün Satan LLC’ler İçin Dikkat Edilmesi Gerekenler:
- Gelir Vergisi (ETBUS ve ECI Durumu):
- Faaliyetin Niteliği: Dijital ürün satışından elde edilen gelirin ABD kaynaklı sayılıp sayılmayacağı ve ETBUS (ABD’de Ticari Faaliyette Bulunma) oluşturup oluşturmadığı, faaliyetlerinizin ABD ile olan bağlantısına bağlıdır.
- Sadece Pasif Satış vs. Aktif Pazarlama/Destek: Eğer ürünlerinizi tamamen ABD dışından oluşturuyor, yönetiyor ve sadece bir web sitesi veya global bir pazar yeri (Gumroad, Teachable’ın global versiyonları vb.) üzerinden pasif bir şekilde satıyorsanız, ETBUS oluşturma olasılığınız daha düşüktür.
- Ancak, ABD’deki müşterilere yönelik yoğun ve sürekli pazarlama kampanyaları yürütüyorsanız, ABD’de satış veya destek için personeliniz (veya bağımlı temsilciniz) varsa veya sunucularınızın konumu gibi faktörler ABD ile güçlü bir bağ oluşturuyorsa, ETBUS durumu oluşabilir ve geliriniz ECI (Etkin Bağlantılı Gelir) sayılabilir.
- Bu değerlendirme duruma özeldir ve bir ABD vergi uzmanıyla görüşmeniz önemlidir. Eğer ECI elde ediyorsanız, Form 1040-NR ile federal gelir vergisi beyanında bulunmanız gerekir.
- Satış Vergisi (Sales Tax on Digital Products):
- En Karmaşık Alanlardan Biri: Dijital ürünlerin satış vergisine tabi olup olmadığı, ABD eyaletleri arasında en çok değişkenlik gösteren ve en hızlı değişen konulardan biridir.
- Eyaletten Eyalete Farklılık: Bazı eyaletler dijital ürünleri (e-kitaplar, indirilebilir yazılımlar, online kurslar, dijital fotoğraflar vb.) vergiye tabi tutarken, bazıları tutmaz. Bazıları ise sadece belirli türdeki dijital ürünleri vergilendirir veya teslimat şekline göre farklı kurallar uygulayabilir.
- Ekonomik Nexus: Eğer bir eyalette ekonomik nexus eşiklerini (genellikle yıllık $100.000 ciro veya 200 işlem) aşıyorsanız ve o eyalet sattığınız dijital ürünü vergiye tabi tutuyorsa, o eyaletteki müşterilerinizden satış vergisi toplamanız ve beyan etmeniz gerekebilir.
- Bu konuda her eyaletin güncel kurallarını takip etmek veya bir satış vergisi uzmanından/yazılımından (TaxJar, Avalara vb.) destek almak neredeyse zorunludur.
- Form 5472 Yükümlülüğü:
- Eğer LLC’niz yabancı sahipli bir tek üyeli LLC (SMLLC) ise, vergi ödeme durumunuzdan bağımsız olarak, genellikle her yıl Proforma Form 1120 ile birlikte Form 5472 bilgi beyanını sunmanız gerekir. Bu formun ihmali yüksek cezalara tabidir.
- Telif Hakkı (Copyright) Koruması:
- Oluşturduğunuz e-kitaplar, kurs materyalleri, yazılımlar, tasarımlar ve fotoğraflar gibi dijital ürünler için telif hakkı koruması çok önemlidir. Ürünlerinizin izinsiz kopyalanmasını ve kullanılmasını önlemek için ABD Telif Hakkı Ofisi’nde (U.S. Copyright Office) resmi tescil yapmayı düşünebilirsiniz (bu, otomatik olarak oluşan telif hakkınızı güçlendirir).
- Lisanslama ve Kullanım Şartları:
- Dijital ürünlerinizi satarken, müşterilerinize ürünlerinizi nasıl kullanabileceklerini (kişisel kullanım, ticari kullanım, yeniden satış yasağı vb.) belirten net bir Lisans Sözleşmesi veya Kullanım Şartları (Terms of Service/Use) sunmanız önemlidir.
- Veri Gizliliği (Müşteri Bilgileri):
- Müşterilerinizden e-posta adresi, ödeme bilgileri gibi kişisel veriler topluyorsanız, ABD’deki (örneğin CCPA/CPRA) ve müşterilerinizin bulunduğu diğer bölgelerdeki (örneğin GDPR) veri gizliliği yasalarına uymanız gerekir. Web sitenizde şeffaf bir Gizlilik Politikası (Privacy Policy) bulundurmalısınız.
- Ödeme İşlemcileri ve Pazar Yerleri:
- Stripe, PayPal gibi ödeme işlemcilerini veya Gumroad, Teachable, Etsy (dijital ürünler için) gibi pazar yerlerini kullanırken, bu platformların dijital ürün satışıyla ilgili politikalarını ve ücretlerini anlamanız önemlidir.
Öneri:
Dijital ürün satışı yapan NRA LLC sahiplerinin, özellikle satış vergisi ve ETBUS/ECI değerlendirmesi gibi karmaşık vergi konularında deneyimli bir ABD vergi uzmanından (CPA veya EA) danışmanlık alması şiddetle tavsiye edilir. Ayrıca, fikri mülkiyet ve lisanslama konularında bir hukuk danışmanından destek almak da faydalı olabilir.
Doğru stratejiler ve yasal uyumlulukla, ABD merkezli LLC’niz üzerinden dijital ürünlerinizi güvenle global pazara sunabilirsiniz.