1. Bu Anlaşmanın Temel Amacı Nedir?

• Çifte Vergilendirmeyi Önlemek: En temel amacı, bir kişinin veya şirketin hem Türkiye’de hem de ABD’de aynı gelir üzerinden tam vergi ödemesinin önüne geçmektir.
• Vergilendirme Haklarını Belirlemek: Hangi ülkenin (Türkiye mi, ABD mi) belirli gelir türlerini (ticari kazanç, temettü, faiz, serbest meslek kazancı vb.) vergilendirme önceliğine sahip olduğunu veya bu hakkı nasıl paylaşacaklarını tanımlar.
• Vergi Kaçakçılığını Engellemek: İki ülke arasında bilgi değişimine olanak tanıyarak vergi kaçakçılığıyla mücadeleye yardımcı olur.

2. LLC’min Ticari Kazançları Anlaşmadan Nasıl Etkilenir?

• Anlaşmaya göre, bir Türk mukiminin ABD’deki ticari kazançları (örneğin, LLC’nizin faaliyetlerinden elde edilen kar), bu kazançların ABD’de bulunan bir “işyeri” (Permanent Establishment – PE) aracılığıyla elde edilmesi durumu hariç, genellikle yalnızca Türkiye’de vergilendirilir.
• “İşyeri” Kavramı Kritik: ABD’de bir ofisiniz, şubeniz, fabrikanız, belirli bir süreklilik arz eden yönetim yeriniz veya sizin adınıza sözleşme yapma yetkisine sahip bağımlı bir temsilciniz varsa, bu durum ABD’de bir “işyeri” oluşturabilir. Sadece mal depolamak veya hazırlık/yardımcı faaliyetler genellikle işyeri sayılmaz.
• Eğer LLC’nizin faaliyetleri ABD’de bir “işyeri” oluşturuyorsa, ABD’nin bu işyerine atfedilebilen gelirleri vergilendirme hakkı doğar.

3. Çifte Vergilendirme Olursa Anlaşma Nasıl Koruma Sağlar?

• Eğer anlaşmaya göre hem ABD’nin hem de Türkiye’nin bir geliri vergilendirme hakkı olursa (örneğin, ABD’de “işyeri” oluşması durumunda), anlaşma çifte vergilendirmeyi önlemek için genellikle mahsup (kredi) yöntemini öngörür.
• Bu, Türkiye’de mukim bir girişimcinin, ABD’de ödediği vergileri (belirli sınırlar ve kurallar dahilinde), aynı gelir için Türkiye’de ödeyeceği vergiden mahsup edebileceği (indirebileceği) anlamına gelir. Böylece aynı gelir üzerinden iki kez tam vergi ödenmemiş olur. Bu mahsup işlemleri Türk vergi beyannamenizde yapılır.

4. ABD Kaynaklı Pasif Gelirler (Faiz, Temettü, Telif Hakkı) İçin Anlaşma Ne Diyor?

• Eğer LLC’nizden veya diğer ABD kaynaklarından faiz, temettü (kar payı) veya telif hakkı (royalty) gibi pasif nitelikte gelirler elde ediyorsanız, anlaşma bu tür gelirler için ABD’nin uygulayacağı stopaj (vergi kesintisi) oranlarını genellikle standart %30 oranından daha düşük seviyelere (%0, %10, %15 gibi) indirebilir.
• Bu indirimli oranlardan yararlanmak için, ödemeyi yapan ABD’li kuruma (banka, şirket vb.) Form W-8BEN (bireyler için) veya Form W-8BEN-E (LLC’niz için) sunarak anlaşma avantajlarını talep etmeniz gerekir.

5. Anlaşmadan Faydalanmak İçin Ne Yapmalıyım?

• Mukimlik Durumunuzu Belirleyin: Öncelikle anlaşma kapsamında Türkiye’de mukim (yerleşik) olduğunuzu teyit etmeniz gerekir.
• Doğru Formları Kullanın: Özellikle stopaj indirimleri için Form W-8BEN veya W-8BEN-E’yi doğru ve eksiksiz doldurun.
• Gerekirse Vergi Beyannamesi Verin: ABD’de “işyeri” oluşması ve ECI elde edilmesi durumunda Form 1040-NR ile ABD’ye beyanname vermeniz ve anlaşma hükümlerini bu beyannamede belirtmeniz gerekebilir.
• Türkiye’deki Yükümlülükler: ABD’de elde ettiğiniz gelirleri ve ödediğiniz vergileri Türkiye’deki vergi beyannamelerinizde de doğru bir şekilde bildirmeniz ve mahsup hakkınızı kullanmanız önemlidir.

Önemli Uyarı:
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının yorumlanması ve uygulanması son derece karmaşıktır ve sizin özel durumunuza, gelir türlerinize ve LLC’nizin faaliyetlerine göre değişiklik gösterir. “İşyeri” tanımı gibi kavramlar yoruma açıktır. Anlaşmadan en doğru şekilde faydalanmak ve olası hatalardan kaçınmak için hem ABD hem de Türk vergi mevzuatına hakim bir uluslararası vergi uzmanından veya mali müşavirden profesyonel danışmanlık almanız şiddetle tavsiye edilir.

Formation.Legal olarak, bu anlaşmanın genel hükümleri hakkında bilgi sunabilir ve sizi doğru uzmanlara yönlendirebiliriz.