ITIN (Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası) ne zaman ve neden gerekli olur? ABD’de şirket kuran bir NRA’nın mutlaka ITIN alması gerekir mi? #
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number), ABD Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) alamayan ancak ABD federal vergi yasalarına göre belirli yükümlülükleri olan veya bazı haklardan yararlanmak isteyen yabancılara (NRA’lar dahil) IRS (ABD Gelir İdaresi) tarafından verilen dokuz haneli bir vergi işleme numarasıdır.
NRA Olarak ITIN’e Ne Zaman İhtiyaç Duyabilirsiniz?
Bir ABD şirketine (örneğin LLC) sahip olan bir NRA‘nın ITIN alması her zaman zorunlu değildir, ancak aşağıdaki durumlarda gerekli veya faydalı olabilir:
- Federal Gelir Vergisi Beyannamesi Verme Zorunluluğu (Form 1040-NR):
- Eğer ABD’de ETBUS (Ticari Faaliyet) kapsamında faaliyet gösteriyorsanız ve bu faaliyetlerden ECI (Etkin Bağlantılı Gelir) elde ediyorsanız, bu geliri beyan etmek ve vergisini ödemek için Form 1040-NR sunmanız gerekir. Bu formu sunabilmek için bir ITIN’e ihtiyacınız olacaktır. Eğer o aşamada ITIN numaranız yoksa müşaviriniz aynı anda beyanınızı vererek itin başvurunuzu da yapabilir.
- Vergi Anlaşması Avantajlarından Yararlanma:
- Yaşadığınız ülke ile ABD arasında bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması varsa ve bu anlaşma kapsamında ABD kaynaklı belirli gelirlerinizden (örneğin, bazı pasif gelirler) yapılan vergi stopajını azaltmak, geri almak veya muafiyet talep etmek istiyorsanız, bu talebi işleme koymak için ITIN gerekebilir.
- Belirli Finansal Platformların Talebi (Örn: PayPal):
- PayPal Business gibi bazı online ödeme platformları, hesap açılışında veya belirli bir işlem hacmine ulaştıktan sonra, hesabın sorumlu kişisinden (NRA sahip) bir ABD vergi numarası olarak ITIN talep edebilir. ITIN sağlayamamanız durumunda hesabınıza kısıtlamalar getirebilirler. (Not: Stripe genellikle doğrudan ITIN talep etmez; Mercury gibi bankacılık platformları da genellikle hesap açılışı için ITIN istemez, EIN yeterlidir.)
- ABD’de Belirli Yatırımlardan Elde Edilen Gelirlerin Raporlanması:
- ABD’deki belirli yatırım türlerinden (örneğin, gayrimenkul kira geliri) gelir elde ediyorsanız ve bu gelirleri beyan etmeniz gerekiyorsa ITIN’e ihtiyacınız olabilir.
- Çok Üyeli LLC’de (Partnership) Kar Payı Almak:
- Eğer çok üyeli bir LLC’nin NRA ortağıysanız ve ortaklıktan size dağıtılan kar payları (Schedule K-1 ile bildirilen) ABD’de vergiye tabiyse, bu geliri Form 1040-NR ile beyan etmek için ITIN’e ihtiyacınız olacaktır.
ITIN Almak Her Zaman Zorunlu Mu?
- Şirket Kurulumu İçin HAYIR: ABD’de LLC veya C-Corp kurmak için ITIN’e ihtiyacınız yoktur.
- EIN Almak İçin HAYIR: Şirketiniz için EIN (İşveren Kimlik Numarası) almak için de ITIN’e ihtiyacınız yoktur.
- Sadece Bilgi Beyanı (Form 5472) İçin HAYIR: Yabancı sahipli tek üyeli LLC’lerin sunması gereken Form 5472 için LLC sahibinin ITIN’i olması zorunlu değildir (formda “FOREIGN” veya yabancı vergi numarası belirtilebilir), ancak vergi beyanı verme durumu varsa ITIN gerekebilir.
Özetle:
Bir NRA olarak ITIN almanız, öncelikle ABD’de kişisel bir federal vergi beyannamesi (Form 1040-NR) verme zorunluluğunuzun olup olmadığına bağlıdır. Eğer sadece bir LLC kurup, ETBUS/ECI oluşturmayan faaliyetlerde bulunuyorsanız ve sadece Form 5472 gibi bilgi beyanları sunuyorsanız, ITIN’e hemen ihtiyacınız olmayabilir. Ancak, vergi beyanı verme durumunuz oluşursa veya belirli platformlar talep ederse ITIN almanız gerekecektir. Beyan aşamasında itin numaranız yoksa aynı zamanda CPA’nız sizin için başvuru yapabilir.
Formation.Legal olarak, ITIN başvuru sürecinde de müşterilerimize yetkili Kabul Aracıları (Acceptance Agents) vasıtasıyla destek sunmaktayız.