Online ürün veya hizmet satan bir NRA (ABD’de Yaşamayan Yabancı) olarak ABD’deki satış vergisi yükümlülüklerim genel olarak nelerdir? #
ABD’de yaşamayan bir yabancı (NRA) olarak online ürün veya hizmet satışı yapıyorsanız, ABD’deki satış vergisi yükümlülükleriniz birkaç faktöre bağlıdır. Temel kural, bir eyalette “nexus“ (yeterli bağlantı) oluşturmanız durumunda, o eyaletteki müşterilere yaptığınız vergiye tabi satışlardan satış vergisi toplamanız ve ilgili eyalete beyan edip ödemeniz gerektiğidir.
Genel Yükümlülükler ve Dikkat Edilmesi Gerekenler:
- Nexus’u Anlamak (Fiziksel ve Ekonomik):
- Fiziksel Nexus: Eyalette fiziksel bir varlığınızın olması (ofis, çalışan, depo – örneğin Amazon FBA envanteri).
- Ekonomik Nexus: Fiziksel varlığınız olmasa bile, bir eyalete yaptığınız satışların belirli bir ciro veya işlem sayısını aşması (çoğu eyalette yıllık $100.000 ciro veya 200 işlem).
- Etkisi: Herhangi bir eyalette nexus’unuz oluştuğunda, o eyalet için satış vergisi yükümlülüğünüz başlar.
- Satış Vergisi İzin Belgesi (Sales Tax Permit/License):
- Nexus oluşturduğunuz her eyalette, o eyaletin vergi dairesinden (Department of Revenue) bir satış vergisi izin belgesi almanız gerekir. Bu, yasal olarak satış vergisi toplamanızı sağlar.
- Vergiye Tabi Ürün ve Hizmetlerin Belirlenmesi:
- Her eyaletin hangi ürün ve hizmetlerin satış vergisine tabi olduğu konusunda kendi kuralları vardır. Örneğin, çoğu fiziksel ürün vergiye tabidir, ancak dijital ürünler, yazılımlar (SaaS) veya belirli hizmetlerin vergilendirilmesi eyaletten eyalete büyük farklılıklar gösterebilir. Satış yaptığınız ürün/hizmetin ilgili eyalette vergiye tabi olup olmadığını araştırmanız gerekir.
- Doğru Satış Vergisi Oranlarının Uygulanması:
- Satış vergisi oranları sadece eyalet düzeyinde değil, aynı zamanda şehir, ilçe ve diğer yerel yönetim bölgelerine göre de değişebilir. Müşterinizin teslimat adresine göre doğru ve güncel toplam vergi oranını hesaplamanız ve uygulamanız önemlidir.
- Satış Vergisinin Toplanması:
- Vergiye tabi satışlarınızdan, müşteriden doğru oranda satış vergisini tahsil etmeniz gerekir. E-ticaret platformları (Shopify, WooCommerce vb.) genellikle bu hesaplama ve toplama sürecini otomatikleştirecek araçlar sunar.
- Satış Vergisi Beyannamelerinin Sunulması ve Ödenmesi:
- Topladığınız satış vergilerini, her bir eyaletin belirlediği periyotlarda (genellikle aylık, üç aylık veya yıllık) o eyaletin vergi dairesine satış vergisi beyannamesi (Sales Tax Return) sunarak beyan etmeniz ve topladığınız tutarı ödemeniz gerekir. Beyanname verme sıklığı genellikle satış hacminize bağlıdır.
Pazar Yeri Kolaylaştırıcısı (Marketplace Facilitator) Yasaları:
Eğer satışlarınızı Amazon, Etsy, eBay gibi büyük online pazar yerleri üzerinden yapıyorsanız, bu platformlar birçok eyalette “Pazar Yeri Kolaylaştırıcısı” olarak kabul edilir. Bu durumda, pazar yeri sizin adınıza müşteriden satış vergisini toplar ve ilgili eyalete öder. Bu, satıcılar için büyük bir yükümlülüğü ortadan kaldırır. Ancak:
- Bu yasaların geçerli olduğu eyaletleri ve pazar yerinizin bu sorumluluğu üstlenip üstlenmediğini teyit etmeniz önemlidir.
- Pazar yeri vergiyi toplasa bile, bazı eyaletlerde hala satış vergisi izin belgesi almanız ve “sıfır” tutarlı beyanname vermeniz gerekebilir.
Öneri:
Online satış yapan NRA’lar için satış vergisi uyumluluğu karmaşık olabilir.
- Satış yaptığınız eyaletlerdeki nexus eşiklerini düzenli olarak takip edin.
- Kendi web siteniz üzerinden satış yapıyorsanız, satış vergisi hesaplama, toplama ve beyan süreçlerini otomatikleştiren yazılımları (TaxJar, Avalara, Quaderno vb.) kullanmayı düşünün. Stripe ile ödeme alıyorsanız içerisinde satış vergisi modülü bulunmaktadır aktif edip kullanabilirsiniz.
- Karmaşık durumlarda veya emin olmadığınız noktalarda bir ABD satış vergisi uzmanından danışmanlık alın.