Form W-8BEN ve Form W-8BEN-E nedir? Aralarındaki fark nedir ve bir NRA veya NRA sahipli LLC neden bu formları doldurmalıdır? #
Form W-8BEN ve Form W-8BEN-E, Amerika Birleşik Devletleri (ABD) Gelir İdaresi (IRS) tarafından oluşturulmuş, ABD vatandaşı veya yerleşik olmayan yabancıların ABD kaynaklı belirli gelirler üzerinden doğru vergi stopajının (withholding tax) yapılmasını sağlamak ve yabancı statülerini belgelemek için kullanılan kritik formlardır. Bu formlar, ödemeyi yapan ABD’li kuruma (banka, ödeme işlemcisi, müşteri vb.) sunulur.
Form W-8BEN (Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting – Individuals):
- Kimler İçin? Bu form, ABD vatandaşı veya yerleşik olmayan BİREYLER (Individuals) içindir. Yani, ABD’den kişisel olarak (bir şirket adına değil) belirli türde gelir elde eden NRA’lar bu formu doldurur.
- Amacı Nedir?
- Kişinin ABD vergi mükellefi olmadığını (yabancı olduğunu) resmi olarak beyan etmesi.
- Eğer kişinin yaşadığı ülke ile ABD arasında bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması varsa, bu anlaşma kapsamında belirli ABD kaynaklı pasif (FDAP) gelirler (faiz, temettü, telif hakkı vb.) için daha düşük bir vergi stopaj oranından veya vergiden muafiyetten yararlanma hakkını talep etmesi. Standart stopaj oranı genellikle %30’dur.
- Ne Zaman Kullanılır? Kişisel bir ABD banka hesabından faiz alırken, ABD şirketlerinden temettü alırken, belirli hizmetler için ödeme alırken (affiliate, online platform ortaklıkları, reklam geliri ads vb.) vb. durumlarda ödeme yapan kurum tarafından talep edilir.
Form W-8BEN-E (Certificate of Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting – Entities):
- Kimler İçin? Bu form, ABD’den gelir elde eden YABANCI TÜZEL KİŞİLİKLER (Entities) içindir. Bu kapsama şirketler (Corporations), ortaklıklar (Partnerships), vakıflar (Trusts) ve ABD dışında kurulmuş veya ABD içinde kurulmuş olsa bile yabancı olarak kabul edilen LLC’ler gibi diğer ticari işletmeler girer.
- Amacı Nedir?
- Tüzel kişiliğin ABD vergi mükellefi olmadığını (yabancı bir varlık olduğunu) ve nihai faydalanıcılarının (beneficial owners) statüsünü beyan etmesi.
- Tıpkı W-8BEN gibi, eğer tüzel kişiliğin mukim olduğu ülke ile ABD arasında bir vergi anlaşması varsa, belirli gelir türleri için daha düşük bir vergi stopaj oranından veya muafiyetten yararlanma hakkını talep etmesi.
- FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) uyumluluğu açısından varlığın sınıflandırmasını (örneğin, aktif NFFE, pasif NFFE vb.) belirtmesi.
- Ne Zaman Kullanılır? ABD’de kurduğunuz LLC şirketiniz adına bir banka hesabı (örneğin Mercury, Wise Business) açarken, Stripe veya PayPal Business gibi ödeme işlemcilerine kaydolurken veya LLC’niz adına ABD’den herhangi bir ödeme alırken ödeme yapan kurum tarafından mutlaka talep edilir.
Neden Doldurulmalıdır?
- Doğru Vergi Stopajı: Bu formlar olmadan, ABD’li ödeme yapan kurumlar genellikle en yüksek stopaj oranını (%30) uygulamak zorunda kalır. Formlar, varsa daha düşük anlaşma oranlarından yararlanmanızı sağlar.
- Yasal Uyumluluk: Yabancı statünüzü ve vergi anlaşması taleplerinizi resmi olarak belgelemiş olursunuz.
- Hesap İşlemleri: Birçok finansal kurum ve ödeme işlemcisi, yabancı müşterileriyle işlem yapabilmek için bu formların doldurulmasını şart koşar.
Özetle:
Eğer bireysel olarak (NRA statüsünde) ABD’den gelir elde ediyorsanız Form W-8BEN‘i, eğer ABD’deki LLC şirketiniz adına işlem yapıyorsanız veya gelir elde ediyorsanız Form W-8BEN-E‘yi doldurmanız gerekir.
Bu formlar, ABD vergi sistemiyle doğru bir şekilde etkileşim kurmanız ve olası fazla vergi kesintilerinden kaçınmanız için hayati öneme sahiptir.